Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną i nie popełnić błędów?

Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielom istniejących domów jednorodzinnych odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację budynku od podstawy opodatkowania w PIT, w wysokości do 53 000 zł na podatnika. Prawidłowe rozliczenie wymaga spełnienia kilku warunków oraz rzetelnego udokumentowania wszystkich wydatków, dlatego warto poznać szczegółowe zasady, aby uniknąć najczęstszych błędów i w pełni skorzystać z tej preferencji[1][2][3][5].

Kto ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej?

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Uprawnieni nie są najemcy, osoby wznoszące nowe domy, ani właściciele mieszkań w budynkach wielorodzinnych[2][5][10]. Warunkiem jest realizacja przedsięwzięcia w już użytkowanym domu.

Ulga nie przysługuje osobom, które dopiero budują dom lub rozliczają inwestycję w lokalu w bloku. Kluczowym kryterium pozostaje fakt, że budynek musi być wpisany do ewidencji i nadano mu numer przed poniesieniem pierwszego wydatku[2][5][10].

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi?

Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione na materiały, urządzenia oraz usługi ujęte w oficjalnym wykazie dołączonym do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.[1][2][3][5]. Od 2025 roku do katalogu dodano magazyny energii oraz mikroinstalacje wiatrowe, natomiast od 2025 roku nie można już uwzględniać wydatków na kotły gazowe i olejowe[1][3][5].

Można odliczać koszty termoizolacji przegród, wymiany stolarki okiennej i drzwiowej, montażu pomp ciepła, instalacji fotowoltaicznych, a także przeprowadzenia audytu energetycznego, opracowania projektu oraz kosztów montażu i regulacji urządzeń[3][5][6].

Ile wynosi limit ulgi i jak go wyliczyć?

Limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, bez względu na liczbę przedsięwzięć lub posiadanych nieruchomości[1][2][3][5][6]. Małżonkowie będący współwłaścicielami mogą odliczyć łącznie do 106 000 zł. Przekroczenie tego limitu objęte jest koniecznością pomniejszenia kwoty ulg o wysokość dotacji, np. z programu „Czyste Powietrze” – odliczeniu podlega tylko część sfinansowana bezpośrednio przez podatnika[3][5][7].

Wydatki rozliczamy w roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Jeśli kwota odliczenia przekracza dochód za dany rok, można przenieść nieodliczoną część na kolejne lata – maksymalnie przez 6 lat licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek[1][3][6].

Jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z ulgi?

Warunkiem odliczenia jest, by przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwsze wydatki. Dniem rozpoczęcia liczenia okresu jest data wystawienia pierwszej faktury VAT związanej z projektem[1][3][5].

Konieczne jest posiadanie i okazanie na żądanie organów podatkowych faktur VAT dokumentujących poniesione koszty przy rozliczeniu ulgi[1][2][5]. Stosowna dokumentacja uwiarygadnia również zakres oraz wyklucza wydatki nieuprawniające do ulgi, np. koszty kotłów gazowych po 1 stycznia 2025 r. oraz inwestycji w domach w budowie lub budynkach wielorodzinnych[2][3][5][6].

Jak wygląda rozliczenie w deklaracji PIT?

Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej wykazujemy w zeznaniu podatkowym PIT za rok, w którym poniesiono wydatki. Konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O oraz posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione koszty – przede wszystkim faktur VAT. Organy podatkowe mogą żądać ich przedstawienia do weryfikacji zgodności z wykazem z rozporządzenia[1][2][5].

Jeżeli kwota do odliczenia przewyższa uzyskany dochód, jej niewykorzystaną część można przenieść na kolejne lata – łącznie jednak nie dłużej niż przez 6 lat[1][3][5][6].

Jak uniknąć najczęstszych błędów przy rozliczeniu?

Aby prawidłowo rozliczyć ulgę termomodernizacyjną i nie narazić się na zakwestionowanie przez urząd skarbowy, należy zwrócić szczególną uwagę na kilka kluczowych elementów:

• Odliczać wyłącznie wydatki znajdujące się na wykazie rozporządzenia i poparte fakturami VAT od czynnych podatników VAT[2][5][6].
• Nie wliczać kosztów kotłów gazowych i olejowych dla wydatków po 1 stycznia 2025 r. oraz inwestycji w nowych budynkach lub mieszkaniach[1][2][5][6].
• Pomniejszać podstawę odliczenia o uzyskane dotacje – odliczamy jedynie kwoty realnie wydatkowane z własnych środków[3][5][7].
• Pilnować 3-letniego terminu realizacji inwestycji oraz 6-letniego terminu przenoszenia niewykorzystanej ulgi[1][3][5][6].
• Dokumentować inwestycję audytem energetycznym lub projektem (jeśli wymagane przez prawo budowlane) oraz zachować kompletność dokumentów[3][5][6].

Podsumowanie i najnowsze trendy

Ulga termomodernizacyjna pozostaje stabilna i będzie dostępna także w 2026 roku, z wyraźnym naciskiem na poprawę efektywności energetycznej i rozwój odnawialnych źródeł energii. Rozszerzenie ulgi o magazyny energii i mikroinstalacje wiatrowe od 2025 roku umacnia jej znaczenie jako instrumentu wspierającego modernizację domów jednorodzinnych i oszczędność energii[1][3][5].

Prawidłowe rozliczenie to możliwość realnych oszczędności podatkowych, jednak wymaga ścisłego przestrzegania warunków formalnych oraz posiadania pełnej dokumentacji związanej z inwestycją. Staranność w przygotowaniu rozliczenia i znajomość najnowszych przepisów pozwoli w pełni wykorzystać potencjał ulgi i uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej[1][2][3][5][6].

Źródła:

• [1] https://enzeit.com/aktualnosci/ulga-termomodernizacyjna-w-2026-roku/
• [2] https://www.vatax.pl/blog/ulga-na-termomodernizacje-zasady-warunki
• [3] https://zdroweogrzewanie.pl/ulga-termomodernizacyjna-2025-zmiany
• [5] https://kaisai.com/pl/ulga-termomodernizacyjna-2025-2026-poradnik
• [6] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
• [7] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
• [8] https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-termomodernizacyjna-pit/
• [10] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007501950,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0114-KDIP3-2-4011-1043-2025-1-AC.html