Za jakie materiały budowlane przysługuje zwrot VAT?

Zwrot VAT za materiały budowlane przysługuje wyłącznie osobom fizycznym, które budowały dom na własne potrzeby systemem gospodarczym i kupowały materiały budowlane w okresie od 2 stycznia 2014 do 30 września 2018 roku. Możliwość zwrotu nie dotyczy wszystkich materiałów, a wyłącznie wybranych, spełniających określone kryteria ustawowe^[1][2][4].

Komu przysługuje zwrot VAT za materiały budowlane?

Zwrot części wydatków poniesionych na materiały budowlane dotyczy wyłącznie osób fizycznych, które nie prowadziły działalności gospodarczej oraz realizowały samodzielną budowę domu bez udziału firmy budowlanej, czyli tzw. systemem gospodarczym. Warunkiem jest budowa pierwszej nieruchomości mieszkalnej o określonej powierzchni użytkowej, zwykle nieprzekraczającej 100 m², oraz brak wcześniejszego prawa własności innej nieruchomości^[1][2][5].

Zwrot przysługuje wyłącznie jednorazowo, na podstawie prawidłowo udokumentowanych zakupów. Okres zakupów objętych ulgą obejmuje wyłącznie faktury za materiały budowlane wystawione między 2 stycznia 2014 a 30 września 2018 roku^[2][4].

Jakie materiały budowlane obejmuje zwrot VAT?

Nie wszystkie produkty kwalifikują się do zwrotu VAT. Zwrot przysługuje jedynie za te materiały budowlane, które są bezpośrednio powiązane z budownictwem mieszkaniowym i zostały wymienione w odpowiednich przepisach. Do typowych materiałów należą m.in. elementy wykorzystywane do konstrukcji budynku, ale konkretna lista obejmuje tylko materiały spełniające ustawowe kryteria z tamtego okresu. Przykładowo, do innych ulg pokrewnych (np. termomodernizacyjnej) kwalifikują się m.in. wełna mineralna czy okna, jednak zwrot VAT dotyczy jedynie materiałów zakupionych w wyznaczonym przedziale czasowym^[4][7].

Procedura uzyskania zwrotu VAT za materiały budowlane

Aby otrzymać zwrot, należało złożyć do odpowiedniego urzędu skarbowego wniosek VZM-1 wraz z wymaganymi dokumentami. Kluczowe dokumenty to kopie faktur VAT, potwierdzających zakup odpowiednich materiałów, oraz pozwolenie na budowę bądź zgłoszenie budowy. Wniosek VZM-1 należało złożyć najpóźniej do 31 grudnia roku, w którym nieruchomość została oddana do użytkowania^[2][4].

Proces realizacji zwrotu obejmował: weryfikację dokumentów przez urząd skarbowy oraz wypłatę środków w terminie do 4 miesięcy od złożenia wniosku, a w przypadku elektronicznej wysyłki — nawet w ciągu 45 dni^[1][3][6].

Ograniczenia, warunki i aktualne zasady w 2025 roku

Zwrot VAT za materiały budowlane jest procedurą odrębną od ulg podatkowych PIT i podlega specyficznym kryteriom. Ulga przysługuje wyłącznie osobom, które budowały swój pierwszy dom systemem gospodarczym, nie prowadziły działalności gospodarczej i posiadają faktury VAT z określonych lat. Zwrot nie przysługuje osobom, które posiadały wcześniej nieruchomość mieszkalną lub prowadziły działalność gospodarczą w zakresie budownictwa^[1][2][3][5].

W 2025 roku zwrot VAT funkcjonuje wyłącznie jako procedura historyczna dla zakupów z lat 2014-2018. Brakuje nowych powszechnych ulg dotyczących VAT na materiały budowlane. Aktualnie dostępne są inne ulgi jak termomodernizacyjna, mieszkaniowa czy odsetkowa, które działają w odmiennych mechanizmach^[1][3][8].

Podsumowanie: kiedy składać wniosek i jakie są terminy?

Wniosek o zwrot VAT na materiały budowlane można było składać maksymalnie do 31 grudnia roku oddania budynku do użytkowania. Termin realizacji zwrotu wynosił do 4 miesięcy w procedurze tradycyjnej bądź do 45 dni przy wniosku elektronicznym^[1][2][3][6]. Zwrotowi podlegają wyłącznie prawidłowo udokumentowane zakupy z lat 2014–2018, realizowane przez osoby budujące swój pierwszy dom systemem gospodarczym i spełniające warunki dotyczące braku wcześniejszej nieruchomości oraz działalności gospodarczej^[1][2][5].

Źródła:

1. https://rajkowskibudownictwo.pl/ulgi-podatkowe-dla-budujacych-dom-w-2025-roku-co-warto-wiedziec/
2. https://rynekpierwotny.pl/wiadomosci-mieszkaniowe/kto-otrzyma-zwrot-vat-za-materialy-budowlane/3243/
3. https://domy.energetycznyprojekt.pl/ulga-budowlana-co-mozemy-odliczyc/
4. https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/zwrot-czesci-wydatkow-na-materialy-budowlane
5. https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/zwrot-faktury-vat-za-remont-lub-budowe-domu/
6. https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-budowlana-2025,6041ee
7. https://buduj24.pl/blog/ulga-remontowa-w-2025-roku-co-mozna-odliczyc-od-podatku-podczas-remontu
8. https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/obniz-podatek-za-2025-rok-te-dzialania-musisz-podjac-jeszcze-w-grudniu/6pm2ll2